재산세 소개

재산세로 징수된 자금은 교육, 인프라, 공공 안전 등 다양한 공공 서비스에 자금을 조달하는 데 사용됩니다. 해외 부동산을 소유한 영국 거주자의 경우, 해외 부동산에서 발생하는 소득을 포함하여 전 세계 소득 및 이득에 대해 세금을 납부할 책임이 있으므로 세금 관련 내용을 이해하는 것이 중요합니다. 또한 해당 부동산이 위치한 국가의 지방세가 부과될 수도 있습니다. 해외 부동산에 대한 재산세의 복잡성을 해결하려면 규정 준수를 보장하고 잠재적인 처벌을 피하기 위해 영국과 외국 관할권의 해당 법률 및 규정을 철저히 이해해야 합니다.

해외재산의 정의

해외 부동산은 영국 이외의 지역에 위치한 부동산에 대한 모든 지분을 의미합니다. 여기에는 개인이 자신의 이름으로 부동산을 보유하는 직접 소유권과 부동산에 대한 지분이 신탁, 명의자 또는 외국 등가물을 통해 보유되는 간접 소유권이 모두 포함됩니다. 해외 부동산에 대한 정의는 영국 거주자에게 매우 중요합니다. 왜냐하면 영국 거주자는 해외에 위치한 부동산에서 발생하는 소득을 포함하여 전 세계 소득 및 이득에 대해 세금을 납부할 의무가 있기 때문입니다. 결과적으로 영국 거주자가 조세 규정을 준수하고 HMRC(HM Revenue and Customs)로부터 잠재적인 벌금을 피하려면 해외 재산의 개념을 이해하는 것이 필수적입니다(Cannon Chambers, nd).

영국 거주자를 위한 해외 부동산 과세

영국 거주자가 소유한 해외 부동산은 영국에서 과세 대상입니다. 거주자는 전 세계 소득 및 이득에 대해 세금을 납부할 책임이 있기 때문입니다. 여기에는 임대 소득과 해외 부동산 매각으로 인한 자본 이득이 포함됩니다. 해외 부동산에서 발생한 임대 소득은 자가 과세 신고서의 외국 부동산 페이지에 신고해야 하며 허용 비용은 영국 부동산과 유사한 방식으로 공제될 수 있습니다. 상황과 가능한 구제 조치에 따라 양도소득세(CGT)가 해외 부동산 매각에도 적용될 수 있습니다. 소유자가 영국에 거주하는 경우 해외 부동산 가치에 상속세(IHT)가 부과될 수 있습니다. 해외 자산을 보유한 영국 거주자는 자신의 납세 의무를 인식하고 영국 및 현지 세법을 모두 준수할 수 있도록 전문적인 조언을 구하는 것이 중요합니다(Cannon Chambers, nd).

해외 부동산에 대한 영국 세금 신고 및 납부

해외 부동산을 보유한 영국 거주자는 해당 부동산 판매로 인한 임대 소득 및 자본 이득을 포함하여 전 세계 소득 및 이득에 대해 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 이러한 소득과 이득을 보고하려면 개인은 자진 신고서의 외국 재산 페이지(양식 SA106)를 작성해야 합니다. 이 양식을 통해 납세자는 해외 부동산에서 발생한 소득 및 자본 이득을 신고할 수 있을 뿐만 아니라 허용되는 비용 및 구제 조치를 청구할 수 있습니다.

영국 거주자는 영국의 HM Revenue and Customs(HMRC)에 세금을 신고하고 납부하는 것 외에도 부동산이 위치한 국가의 지방세에 대한 책임이 있을 수도 있습니다. 이중과세를 방지하기 위해 납세자는 영국과 외국 간에 적용 가능한 이중과세 조약에 따라 구제를 요청할 수 있습니다. 개인은 두 관할권의 세법 및 규정을 숙지하고 필요한 경우 해외 부동산 소득 및 이득에 대한 규정 준수 및 정확한 보고를 보장하기 위해 전문적인 조언을 구하는 것이 중요합니다(Gov.uk, 2021).

해외 부동산에 대한 양도소득세

영국 거주자의 해외 부동산에 대한 자본 이득세(CGT)는 영국 외부에 위치한 부동산 판매로 얻은 이익에 부과됩니다. 영국 거주자는 해외 부동산 매각으로 인한 소득을 포함하여 전 세계 소득에 대해 CGT가 적용됩니다. 현재 주거용 부동산에 대한 CGT 세율은 기본 세율 납세자의 경우 18%, 고율 및 추가 세율 납세자의 경우 28%입니다. 그러나 해당 부동산이 납세자의 주 거주지인 등 특정 조건이 충족되는 경우 해외 거주자에 대해 주요 개인 거주지 구제가 적용될 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 또한, 영국 거주자는 영국과 해당 국가 간에 적용 가능한 이중 조세 조약의 조건에 따라 부동산이 위치한 국가에서 부동산 판매에 대해 이미 세금을 납부한 경우 이중 세금 경감을 받을 수 있습니다(HM 수익 및 세관, 2021). 영국 거주자는 영국 세법 준수를 보장하기 위해 자진 신고 세금 신고서에 해외 부동산에서 얻은 소득과 자본 이득을 신고하는 것이 중요합니다.

해외재산 상속세

영국 거주자의 해외 부동산에 대한 상속세(IHT)는 개인의 거주 상태에 따라 결정됩니다. 개인이 영국에 주소를 두고 있거나 주소로 간주되는 경우, 해외 재산을 포함한 전 세계 자산에 영국 상속세가 적용됩니다. 현재 IHT 세율은 40 기준을 초과하는 자산 가치에 대해 325,000%이며, 순 재산의 최소 36%가 자선 단체에 남겨지면 10%의 인하된 세율이 적용됩니다. 그러나 강제 상속 규정이 적용되어 누가 재산을 상속받을지 결정할 수 있는 소유자의 능력이 제한될 수 있으므로 해당 재산이 위치한 국가의 현지 법률을 고려하는 것이 중요합니다. 또한, 영국과 부동산이 위치한 국가 간의 이중과세 협정은 동일한 자산에 대해 두 번 과세되는 것을 방지할 수 있습니다. 영국 거주자를 위한 해외 부동산 상속세의 복잡성을 해결하려면 전문적인 조언을 구하는 것이 좋습니다(GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, 2021).

해외임대소득에 대한 과세

영국 거주자의 해외 임대 소득은 영국 내에 위치한 부동산의 임대 소득과 유사한 방식으로 과세됩니다. 영국 소득세 재산세 공제로 인해 임대 소득의 첫 1,000%는 세금이 면제될 수 있습니다. 이자, 융자비용(특정 한도 적용) 등 허용 가능한 비용은 해외 부동산 소득에서 공제될 수 있으며, 나머지 수익은 개인 자가 진단 보고서를 통해 HMRC에 신고됩니다. 자본 재산 비용은 세금 목적상 임대 소득에 대해 산정될 수 없지만 나중에 해외 부동산을 매각하는 경우 해외 부동산에 대한 이득을 계산할 때 공제될 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 해외 부동산이 가구가 딸린 휴가용 주택에 해당하는 경우에는 다른 세금 규정이 적용됩니다. 또한, 해외 부동산에 대한 손실은 다른 해외 부동산과 상쇄되거나 영국 세금 목적상 미래 연도에 대해 이월될 수 있지만 영국 부동산 수익과 상쇄될 수는 없습니다(HMRC, nd).

배우자 간 재산 양도

배우자 간 재산 양도는 관할권 및 양도의 특정 상황에 따라 다양한 세금 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 영국에서는 배우자 간 재산 양도가 양도가 발생한 과세연도 동안 양 당사자가 함께 거주하는 경우 일반적으로 양도소득세(CGT)가 면제됩니다. 그러나 해당 부동산이 해외에 있는 경우에는 해당 면제가 적용되지 않을 수 있습니다. 현지 양도세 및 기타 세금은 해당 부동산이 위치한 국가에서 부과될 수 있기 때문입니다. 또한, 배우자 간 재산 양도는 상속세(IHT) 계획에 영향을 미칠 수 있습니다. 그 이유는 해당 재산이 수령 배우자 사망 시 재산의 ​​일부를 구성할 수 있기 때문입니다. 배우자 간 재산 양도를 고려하는 개인은 그러한 양도로 인해 발생할 수 있는 세금 관련 내용과 잠재적인 책임을 완전히 이해할 수 있도록 전문적인 조언을 구하는 것이 중요합니다(HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

다른 국가의 부동산 양도세

인지세 또는 등록세라고도 알려진 부동산 양도세는 국가마다 크게 다릅니다. 예를 들어 미국의 경우 부동산 양도세는 주와 부동산 가치에 따라 0.1%에서 2.2%까지 다양합니다(Tax Foundation, 2021). 호주에서는 주 및 부동산 가치에 따라 세율이 1.4%에서 5.75%까지 다양합니다(Australian Taxation Office, 2021). 유럽 ​​국가에서는 세율이 훨씬 더 높을 수 있는데, 스페인은 6~10%의 양도세를 부과하고(Spanish Property Insight, 2021), 프랑스는 약 5~6%의 세금을 부과합니다(French Property, 2021).

부동산 구매자는 부동산을 구매하는 국가의 부동산 양도세를 인지하는 것이 중요합니다. 이러한 세금은 전체 거래 비용에 큰 영향을 미칠 수 있기 때문입니다. 또한 일부 국가에서는 첫 주택 구입자 또는 에너지 효율적인 부동산 구입자와 같은 특정 유형의 구매자에게 면제 또는 할인 요금을 제공할 수 있습니다. 지방세 전문가 또는 부동산 전문가와의 상담은 구매자가 선택한 국가의 재산 양도세의 복잡성을 해결하는 데 도움이 될 수 있습니다.

해외임대부동산 손실청구

영국 거주자는 해외 임대 부동산에 대한 손실을 다른 해외 부동산 소득과 상계하거나 미래 해외 부동산 소득에 대해 이월하여 세금 목적으로 청구할 수 있습니다. 해외 부동산에서 발생한 손실은 영국 부동산 수익으로 상쇄될 수 없으며 그 반대의 경우도 마찬가지라는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이러한 손실을 청구하려면 영국 거주자는 자진 신고서(양식 SA106)의 외국 부동산 페이지에 해외 임대 소득 및 관련 비용을 신고해야 합니다. 자산관리비, 관리비, 대출이자 등 허용 가능한 비용을 임대소득에서 차감하여 손익을 계산할 수 있습니다. 손실이 발생하는 경우 앞서 언급한 바와 같이 활용할 수 있어 해외부동산소득에 대한 전반적인 납세의무를 줄이는 데 도움이 됩니다. 그러나 해외 부동산이 가구가 딸린 휴가용 주택에 해당하는 경우에는 다른 세금 규정이 적용되며, 이는 손실 청구에 영향을 미칠 수 있습니다(HM Revenue & Customs, nd).

세금 신고 시 해외 재산 신고

영국 거주자는 전 세계 소득과 이득에 대해 세금을 납부할 의무가 있으므로 세금 신고서에 해외 부동산을 신고하는 것은 영국 거주자에게 필수적인 단계입니다. 해외 부동산에서 발생한 소득 및 자본 이득을 신고하려면 자진 신고서(양식 SA106)의 외국 부동산 페이지를 작성해야 합니다. 이 양식에는 부동산, 위치, 발생한 임대 소득에 대한 세부 정보를 제공해야 합니다. 또한 이자, 금융비용 등 해외부동산소득에서 공제받을 수 있는 허용비용도 청구할 수 있습니다. 원활한 세금 신고 절차를 위해서는 해외 부동산 거래 및 비용에 대한 정확한 기록을 유지하는 것이 중요합니다. 귀하의 해외 부동산이 가구가 구비된 휴가용 주택에 해당하는 경우, 다른 세금 규정이 적용되며 규정 준수를 위해 전문가의 조언을 구해야 합니다. 어떤 경우든 해외 부동산에 대한 세금 신고 및 납부의 복잡성을 해결하는 데 도움을 받으려면 해외 재산세 경험이 있는 세무 전문가나 회계사와 항상 상담하는 것이 좋습니다(Gov.uk, 2021).

해외 부동산에 대한 세금에 대한 전문가의 도움을 구합니다

영국 및 외국 세금 규정을 준수하려면 해외 부동산에 대한 세금 관리에 대한 전문적인 도움을 구하는 것이 중요합니다. 세무 자문 회사, 회계 회사, 국제 재산세 전문 법률 회사 등 다양한 채널을 통해 전문가의 도움을 받을 수 있습니다. 이 전문가들은 다양한 국가의 세법 및 규정에 대한 심층적인 지식을 보유하고 있으며 귀하의 특정 상황에 맞는 맞춤형 조언을 제공할 수 있습니다. 또한 복잡한 조세 조약을 탐색하고, 구제 조치를 요청하고, 이중 과세를 방지하는 데 도움이 될 수 있습니다. 해외 재산세 문제를 처리한 경험이 있고 평판이 좋고 경험이 풍부한 전문가를 선택하는 것이 중요합니다. 친구나 동료의 추천, 온라인 조사를 통해, 또는 CIOT(Chartered Institute of Taxation) 또는 ICAEW(Institute of Chartered Accountants in England and Wales)와 같은 전문 협회에 문의하여 이러한 전문가를 찾을 수 있습니다.