재산세 소개

이러한 납세의무는 해외 부동산에 대한 영국 세금 신고 및 납부, 해외 부동산 매매에 대한 양도소득세, 해외 부동산에 대한 상속세, 해외 임대소득에 대한 과세 등 재산세의 다양한 측면에 대한 포괄적인 이해가 필요합니다. 영국. 또한, 배우자 간 재산 양도, 해외 부동산에 대한 인지세 및 재산 양도세, 해외 임대 부동산에 대한 손실 청구, 세금 신고 시 해외 부동산 신고 등이 미치는 영향을 숙지하는 것이 중요합니다. 복잡한 세법을 준수하고 잠재적인 처벌을 피하기 위해 재산세에 대한 전문가의 도움과 조언을 구하는 것이 좋습니다(HM Revenue & Customs, 2021).

해외재산의 정의

해외 부동산은 영국 이외의 지역에 위치한 부동산에 대한 모든 지분을 의미합니다. 여기에는 주거용, 상업용, 산업용 부동산을 포함한 광범위한 부동산 유형이 포함됩니다. 해외 부동산에 대한 소유권은 개인이나 법인이 자신의 이름으로 소유권을 보유하는 경우 직접적일 수 있고, 신탁, 지명자 또는 외국 등가물을 통해 부동산을 보유하는 경우 간접적일 수 있습니다. 해외 부동산을 소유한 영국 거주자는 해당 소유권과 관련된 세금 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 왜냐하면 그들은 전 세계 소득 및 이득에 대한 영국 세금뿐만 아니라 해당 부동산이 위치한 국가의 잠재적 세금에 대한 책임을 질 수도 있기 때문입니다. 또한, 영국 거주자를 위한 해외 부동산에 대한 과세에는 양도소득세, 상속세, 임대소득세 등 다양한 측면이 포함될 수 있으므로 영국과 외국 세법을 모두 준수하기 위해 전문적인 조언을 구해야 합니다(Cannon Chambers, nd). .

영국 거주자를 위한 해외 부동산 과세

영국 거주자가 소유한 해외 부동산에 대한 과세 절차에는 몇 가지 주요 측면이 포함됩니다. 첫째, 영국 거주자는 해외 부동산에서 얻은 소득과 자본 이득을 포함하여 전세계 소득과 이득에 대해 세금을 납부할 의무가 있습니다. 이는 HM Revenue and Customs(HMRC)에 제출된 자진 신고 세금 신고 양식(양식 SA106)의 외국 재산 페이지에 신고해야 합니다. 둘째, 영국 거주자는 영국과 해당 국가 간의 적용 가능한 이중 조세 조약 조건에 따라 부동산이 위치한 국가의 지방세에 대한 책임이 있을 수도 있습니다. 이러한 경우, 이중과세를 방지하기 위해 이중과세 구제가 적용될 수 있습니다.

해외 부동산의 임대 소득과 관련하여 영국 거주자는 영국 부동산과 동일한 방식으로 과세되며 허용 비용은 소득에서 공제되고 모든 이익은 HMRC에 신고됩니다. 해외 부동산에 대한 손실은 다른 해외 부동산과 상쇄되거나 영국 세금 목적으로 향후 연도에 대해 이월될 수 있습니다. 그러나 이러한 손실은 영국 부동산 이익으로 상쇄될 수 없습니다. 마지막으로, 영국 거주자는 영국에 거주하는 경우 해외 부동산 가치에 대해 상속세를 과세할 수 있으며, 특정 감면 및 면제에 따라 해외 부동산 판매에 대해 양도소득세를 납부할 수 있습니다(Harvard Business Review). , nd).

해외 부동산에 대한 영국 세금 신고 및 납부

해외 부동산을 보유한 영국 거주자는 해당 부동산 판매로 인한 임대 소득 및 자본 이득을 포함하여 전 세계 소득 및 이득에 대해 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 이러한 소득과 이득을 보고하려면 개인은 자진 신고서의 외국 재산 페이지(양식 SA106)를 작성해야 합니다. 해외 부동산에서 얻은 임대 소득은 영국 기반 부동산과 유사하게 과세되며, HM Revenue and Customs(HMRC)에 수익을 신고하기 전에 허용 가능한 비용을 소득에서 공제합니다. 양도소득세(CGT)는 개인의 영국 세금 거주 상태와 주요 개인 거주지 구제 가능 여부에 따라 해외 부동산 판매에도 적용될 수 있습니다. 이중 과세를 방지하려면 영국과 부동산이 위치한 국가 간에 적용 가능한 이중 과세 조약을 고려하는 것이 중요합니다. 어떤 경우에는 외국에서 납부한 세금에 대해 세금 공제나 면제가 가능할 수도 있습니다. 세무 전문가에게 전문적인 조언을 구하면 해외 부동산에 대한 세금을 정확하게 신고하고 납부하는 데 도움이 될 수 있습니다(Cannon Chambers, nd).

해외 부동산 매매에 대한 양도소득세

영국 거주자의 해외 부동산 판매에 대한 자본 이득세(CGT)를 계산하고 납부하는 데는 여러 단계가 필요합니다. 첫째, 양도소득은 매매가에서 원래 구입가와 관련 비용을 빼고, 부동산 개량이나 변호사 비용 등 허용 가능한 비용을 공제한 뒤 결정해야 한다. 다음으로, 판매 당시의 환율을 사용하여 이익을 GBP로 변환해야 합니다. 영국 거주자는 계산된 이득에서 공제되어야 하는 자본 이득에 대해 연간 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 남은 이득은 개인의 소득세 등급과 판매된 부동산 유형(거주용 또는 비거주용)에 따라 적절한 세율로 CGT가 적용됩니다.

CGT를 보고하고 납부하려면 영국 거주자는 자진 신고 세금 신고서(양식 SA106)의 외국 재산 페이지를 작성해야 합니다. 일부 국가에서는 CGT 책임을 줄이거나 없앨 수 있는 조세 조약을 영국과 맺고 있으므로 가능한 이중 세금 구제를 고려하는 것이 중요합니다. 그러한 경우 납세자는 관련 조약 조항을 참고하고 필요한 경우 전문가의 조언을 구해야 합니다(HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

해외재산 상속세

영국 거주자의 해외 부동산에 대한 상속세(IHT)는 개인의 거주 상태에 따라 결정됩니다. 개인이 영국에 주소를 두고 있거나 주소로 간주되는 경우, 해외 재산을 포함한 전 세계 자산에 영국 상속세가 적용됩니다. 현재 IHT 세율은 40 기준을 초과하는 자산 가치에 대해 325,000%이며, 순 재산의 최소 36%가 자선 단체에 남겨지면 10%의 인하된 세율이 적용됩니다. 그러나 부동산이 위치한 국가의 현지 법률과 세금 규정을 고려하는 것이 중요합니다. 상속세나 유산세도 부과될 수 있기 때문입니다. 이중 과세를 피하기 위해 영국은 여러 국가와 이중 과세 조약을 체결하여 외국 관할권에서 납부한 세금에 대한 구제 또는 공제를 제공할 수 있습니다. 해외 부동산에 대한 상속세의 복잡성을 탐색하고 영국 및 외국 세금 규정을 모두 준수하려면 전문적인 조언을 구하는 것이 좋습니다(HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

영국의 해외 임대 소득에 대한 과세

영국 거주자의 해외 임대 소득은 영국 내에 위치한 부동산의 임대 소득과 유사하게 과세됩니다. 임대 소득의 처음 1,000은 영국 소득세에 대한 재산 공제 때문에 세금이 면제될 수 있습니다. 허용 가능한 비용은 해외 부동산 소득에서 공제될 수 있으며, 모든 이익은 자진 신고 시 HMRC에 신고됩니다. 허용되는 비용에는 이자 및 금융 비용이 포함될 수 있으며, 제공되는 구제 조치에 대한 특정 한도가 적용됩니다. 그러나 자본 재산 비용은 세금 목적상 임대 소득에 대해 산정될 수 없지만 나중에 해외 부동산을 매각하는 경우 해외 부동산에 대한 이익을 계산할 때 공제될 수 있습니다. 해외 부동산이 가구가 딸린 휴가용 임대 자격에 해당하는 경우에는 다른 세금 규정이 적용된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이중과세를 피하기 위해 영국 거주자는 영국과 부동산이 위치한 국가 사이에 적용 가능한 이중과세 조약의 조건에 따라 외국에서 임대 소득에 대해 납부한 지방세에 대한 구제를 요청할 수 있습니다(Gov .uk, nd; Spot Blue, 2021).

배우자 간 재산 양도

배우자 간 재산 양도는 관할권 및 양도의 특정 상황에 따라 다양한 세금 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어 영국에서는 함께 살고 있는 배우자 간의 재산 양도에는 일반적으로 양도소득세(CGT)와 인지세 토지세(SDLT)가 면제됩니다(HM Revenue & Customs, 2021). 그러나 이혼 합의의 일환으로 재산이 양도되거나 배우자가 별거 중인 경우에는 이 면제가 적용되지 않을 수 있습니다. 또한, 배우자 간 해외 부동산 양도에는 해당 부동산이 위치한 국가의 법률에 따라 현지 양도세 및 기타 요금이 부과될 수 있습니다. 배우자 간 재산 양도를 고려하는 개인은 잠재적인 세금 영향을 이해하고 모든 관련 세법 및 규정을 준수할 수 있도록 전문적인 조언을 구하는 것이 중요합니다(Cannon Chambers, nd).

해외 부동산에 대한 인지세 및 부동산 양도세

해외 부동산에 대한 인지세와 재산 양도세는 영국 거주자에게 중요한 영향을 미칠 수 있습니다. 인지세 토지세(SDLT)와 그에 상응하는 스코틀랜드 및 웨일즈 세금은 해외 부동산에 적용되지 않지만, 많은 국가에서는 구매자가 지불할 수 있는 자체 부동산 양도세 및 관련 세금을 부과합니다. 이러한 세금은 관할권 및 특정 부동산 거래에 따라 크게 달라질 수 있으며, 잠재적으로 해외 부동산 구매에 상당한 비용이 추가될 수 있습니다.

또한, 영국 세법에 따라 거주자의 전 세계 소득 및 이득에 대해 세금이 부과되므로 영국 거주자는 해외 부동산 판매에 대해 자본 이득세(CGT)가 부과될 수도 있습니다. 이는 해외 부동산 매각으로 얻은 자본 이득이 영국 CGT의 적용을 받을 수 있으며 가능한 구제 또는 면제가 적용될 수 있음을 의미합니다. 또한, 영국과 부동산이 위치한 국가 간의 이중과세 협정은 동일한 소득이나 이득에 대해 두 번 과세되는 것을 방지할 수 있습니다. 영국 거주자는 영국 및 외국 세법을 모두 준수하고 잠재적인 조세 채무를 최소화하기 위해 해외 부동산의 소유 및 처분이 세금에 미치는 영향에 대해 전문적인 조언을 구하는 것이 중요합니다(Cannon Chambers, nd).

해외임대부동산 손실청구

영국 거주자는 해외 임대 부동산에 대한 손실을 다른 해외 부동산과 상쇄하거나 영국 세금 목적으로 향후 몇 년간의 수익에 대해 이월하여 손실을 청구할 수 있습니다. 해외 부동산에서 발생한 손실은 영국 부동산 수익으로 상쇄될 수 없으며 그 반대의 경우도 마찬가지라는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이러한 손실을 청구하려면 영국 거주자는 자가 평가 세금 신고서(양식 SA106)의 외국 부동산 페이지에 해외 부동산의 임대 소득 및 관련 비용을 신고해야 합니다. 이자, 금융비용 등 허용 가능한 비용은 일정한 구제 한도에 따라 해외 부동산 소득에서 공제될 수 있습니다. 그러나 자본 비용은 세금 목적상 임대 소득에 대해 산정될 수 없지만 나중에 해외 부동산을 매각하는 경우 해외 부동산에 대한 이익을 계산할 때 공제될 수 있습니다. 해외 부동산이 가구가 딸린 휴가용 임대 자격을 갖춘 경우에는 다른 세금 규정이 적용됩니다(HMRC, nd).

세금 신고 시 해외 재산 신고

영국 세금 신고서에 해외 부동산을 신고하는 것은 해외 부동산을 소유한 영국 거주자에게 중요한 단계입니다. 해외 부동산에서 발생한 소득과 이득을 신고하려면 자진 신고 세금 신고서의 외국 부동산 페이지(양식 SA106)를 작성해야 합니다. 이 양식에는 해당 부동산의 위치, 임대 소득, 과세 연도 동안 발생한 허용 비용 등 부동산에 대한 세부 정보를 제공해야 합니다. 허용 가능한 비용에는 모기지 이자, 부동산 관리비, 유지관리 비용이 포함될 수 있으며 특정 한도가 적용됩니다. 세금 신고서에 정확한 수치를 보고하려면 해외 재산과 관련된 모든 수입과 지출에 대한 정확한 기록을 유지하는 것이 중요합니다. 영국 세금 신고서에 해외 부동산을 신고하는 과정에서 확실하지 않은 경우 영국 세법을 준수하고 잠재적인 처벌을 피하기 위해 자격을 갖춘 세무사 또는 회계사에게 전문적인 조언을 구하는 것이 좋습니다(Gov.uk, nd; 대포 챔버, nd).

재산세에 대한 전문가의 도움과 조언 구하기

해외 부동산과 관련된 재산세 문제에 대해 전문적인 도움과 조언을 구하는 것은 영국과 외국 세금 규정을 모두 준수하는 데 중요합니다. 국제 재산세를 전문으로 하는 세무 자문가, 회계사, 변호사 등 다양한 출처로부터 전문적인 지침을 얻을 수 있습니다. 이러한 전문가들은 해외 부동산에 대한 영국 세금, 양도소득세, 상속세 및 기타 관련 세금 문제에 대한 신고 및 납부에 대한 맞춤형 조언을 제공할 수 있습니다. 또한, 부동산이 위치한 국가의 이중과세 조약 및 지방 세법을 탐색하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 정확하고 최신의 조언을 얻으려면 특정 국가의 조세 제도 및 부동산 시장에 대한 경험이 있고 평판이 좋은 전문가를 선택하는 것이 중요합니다. CIOT(Chartered Institute of Taxation) 및 ATT(Association of Taxation Technicians)와 같은 전문 기관은 이 분야에서 자격을 갖춘 세무 자문가를 찾는 데 도움을 줄 수 있습니다(CIOT, nd; ATT, nd).